您的当前位置:首页 > 宋承宪 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-05-21 03:40:26 来源:网络整理 编辑:宋承宪
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
清朝军舰“海圻号”曾计划环球航行2024-05-21 03:26
70年前北影厂成立,拍摄经典作品你看过几部丨日签2024-05-21 03:20
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-05-21 03:16
清朝军舰“海圻号”曾计划环球航行2024-05-21 03:13
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-05-21 02:52
柠檬精排酸指南:错过了姨夫传教,Sony Expo还有什么可看? 2024-05-21 02:40
北宋王朝最大的功臣,若没有这个人,北宋可能会早一百年成为南宋2024-05-21 02:28
国产大型客机C919通过首飞技术评审2024-05-21 02:02
中国唯一没有双休的省份, 如今还在实行民国制度?我们来看看吧2024-05-21 01:54
丽江市永胜县重拳整治医疗卫生健康行业乱象初见成效2024-05-21 01:21
网红“发泄屋” 减压新奇方式 2024-05-21 03:38
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-05-21 03:35
你的脸色,决定了孩子世界的颜色2024-05-21 03:27
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-05-21 03:26
5月起运势节节高,日子格外顺的4生肖2024-05-21 02:45
美航借道南航入华 航空联盟格局生变 2024-05-21 02:04
650亿元!这项计划比“双一流”的投入多一倍2024-05-21 01:57
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-05-21 01:16
英雄联盟:网友评选5大主播挑战LPL,他们至少可以进入前三?2024-05-21 01:16
中国成功发射北斗三号系统首颗倾斜地球同步轨道卫星2024-05-21 01:03